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Apprivoiser l'impôt : les fiches vérifiées

En brefDes fiches vérifiées une à une, avec leurs références officielles.

Dispositifs de défiscalisation

Réduire l'impôt, sans réduire l'ambition.

Souscrire un PER individuelVersements déductibles du revenu net global — plafond 10 % des revenus N-1. Art. 163 quatervicies CGI, BOI-IR-BASE-20-50-10 (MAJ 17/02/2026).
SOFICA pour réduire ses impôtsRéduction IR 30 %, 36 % ou 48 % — plafond 18 000 € — dispositif prorogé jusqu'au 31/12/2026. Art. 199 unvicies CGI, BOI-IR-RICI-180-20.
Souscription au capital de PMEIR-PME : réduction 18 % (25 % ESUS, 30 % JEI, 50 % JEIR) — plafond 50 000 € / 100 000 €, conservation 5 ans. Art. 199 terdecies-0 A CGI (mod. LFI 2026).
FCPI pour réduire son impôt sur le revenuFonds communs de placement dans l'innovation — réduction IR 18 à 30 %. Art. 199 terdecies-0 A bis CGI.
FIP pour réduire son impôt sur le revenuFonds d'investissement de proximité — réduction IR 18 % (25 % ESUS). Art. 199 terdecies-0 A VI CGI.
Donation d'usufruit temporaireTransfert des revenus imposables sans cession — valorisation par périodes de 10 ans (23 % par tranche). Art. 669 CGI, Code civil art. 578-624.
Investir en immobilier dans des opérations de déficit foncierTravaux déductibles du revenu global jusqu'à 10 700 € / an (21 400 € en rénovation énergétique). Art. 156 I 3° CGI, BOI-RFPI-BASE-20-30.
Investir dans des SCPI fiscales : les SCPI déficit foncierAccès au déficit foncier via SCPI — mutualisation du risque, même plafond. Art. 156 I 3° CGI.
Investir en loi Malraux (nouveau régime)Réduction IR 22 % ou 30 % des travaux selon secteur — hors plafonnement niches fiscales. Art. 199 tervicies CGI, BOI-IR-RICI-200.
Investir dans des SCPI fiscales : les SCPI MalrauxAccès au régime Malraux via SCPI — diversification géographique, même régime. Art. 199 tervicies CGI.
Investir dans un monument historiqueDéduction 100 % des travaux sur revenu global — sans plafonnement. Art. 156, I, 3° et II, 1° ter, CGI, BOI-RFPI-SPEC-30.
Investir dans des SCPI fiscales : les SCPI Monuments historiquesAccès au régime MH via SCPI — même déduction, ticket d'entrée réduit. Art. 156, I, 3° et II, 1° ter, CGI.
Dispositif Jeanbrun — investissement locatif neufAmortissement déductible jusqu'à 80 % du prix, sans zonage — art. 47, loi n°2026-103 du 19/02/2026 (JO 20/02/2026).
Investir dans un Dispositif Jeanbrun par le biais d'une SCIInvestissement en Dispositif Jeanbrun via SCI transparente — conditions identiques. Art. 47 LFI 2026.
Gérer un Pinel déjà détenuLe Pinel n'est plus commercialisé, mais votre engagement en cours reste actif — anticiper la sortie, la revente ou la requalification fiscale.
Défiscalisation de fin d'année : la checklist avant le 31 décembreLes dispositifs à plafond annuel ne se rattrapent pas — le point à faire avant qu'il ne soit trop tard.
Calendrier fiscal : déclaration, paiement et remboursementDéclaration au printemps, remboursement en juillet, solde de septembre à décembre — le cycle annuel de l'impôt sur le revenu et de l'IFI.
Loi de Finances 2026 : ce qui change pour votre patrimoineDutreil durci, taxe sur les holdings, apport-cession resserré, PER après 70 ans, CSG en hausse — le point sur les nouveautés qui vous concernent.
Louer un logement avec le dispositif Cosse (Loc'Avantages)Déduction majorée 15 %, 35 % ou 65 % selon le loyer pratiqué. Art. 199 tricies CGI, BOI-IR-RICI-230.

Placements défiscalisants

Chaque euro placé peut aussi alléger la note fiscale.

Acquérir des bois et forêtsCrédit d'impôt 25 %, IFI 75 %, succession 75 % — DEFI Forêt prorogé jusqu'au 31/12/2027. Art. 200 quindecies CGI, BOI-IR-RICI-60.
Investir dans des parts de groupement forestierGFI / GFF : crédit d'impôt 25 %, engagement 8 ans. Art. 200 quindecies CGI, BOI-IR-RICI-60-20-20.
FIP – FCPIRéduction d'IR de 18 à 25 % via PME.
Bois, forêt et parts de groupement forestierRéduction d'IR 18 %, avantages IFI et succession.
SOFICACinéma français, réduction jusqu'à 48 %.

Immobilier & déductions

L'immobilier reste un levier fiscal puissant.

Location meublée non professionnelle hors résidence servicesRégime réel : amortissements + charges déductibles, déficit reportable 10 ans. Art. 155 IV et 39 C CGI, BOI-BIC-CHAMP-40-20.
Location meublée non professionnelle en résidence servicesLMNP en résidence gérée (EHPAD, étudiants…) — bail commercial, gestionnaire dédié. Art. 155 IV CGI.
Location meublée professionnelle (LMP)Statut LMP : déficits imputables sur revenu global, exonération IFI possible. Art. 155 IV et 150 U III CGI, BOI-BIC-CHAMP-40-10 (MAJ 15/04/2026).
Location meublée via une SARL de familleSARL de famille à l'IR — régime BIC transparent, amortissements chez les associés. Art. 239 bis AA CGI.
Location saisonnièreMicro-BIC 50 % (longue durée) — régime réel si > 15 000 € (loi anti-Airbnb 2024). Art. 50-0 CGI.
Passage de la location nue à la location meubléeBasculer vers le régime BIC réel pour amortir le bien et effacer la fiscalité des loyers.
Détenir de l'immobilier locatif dans une société soumise à l'ISIS + amortissement du bien, taux réduit 15 % sur les premiers 42 500 €. Art. 219 CGI.
Détenir l'immobilier d'entreprise à titre personnelLoyer déductible dans la société, revenus fonciers chez l'entrepreneur — stratégie de dissociation. Art. 31 CGI.
Détenir l'immobilier d'entreprise au sein de son entreprise ou de sa sociétéAmortissement du bien à l'IS — arbitrage entre détention personnelle et sociétale. Art. 39 CGI.
Acquérir des parts de SCPI via une société soumise à l'ISCapitalisation à l'IS, amortissement des parts possible, distribution maîtrisée. Art. 219 CGI.

Entreprise & cession

Optimiser jusqu'au dernier acte.

Donner des titres de société et bénéficier de la loi DutreilExonération de droits de donation à hauteur de 75 % — engagement collectif et individuel de conservation.
Donner son entreprise individuelle et bénéficier de la loi DutreilTransmission de l'EI avec exonération 75 % — conditions d'activité et de conservation strictes.
Apport-cession (150-0 B ter) — apport à une holding avant cessionReport d'imposition de la plus-value — quota réinvestissement 70 %, délai 3 ans, conservation 5 ans (LFI 2026). Art. 150-0 B ter CGI (mod. loi n°2026-103 du 19/02/2026).
Donation avant cession de titres de sociétéPurge de la plus-value latente — le donataire acquiert à la valeur de donation. Art. 150-0 A et 150-0 D CGI, BOI-RPPM-PVBMI-20-10-20-60.
Donation avant cession d'un immeublePurge de la plus-value immobilière latente — vigilance : délai et absence de réappropriation du prix. Art. 150 U et 150 VH CGI.
Vendre son entreprise : que faire du capital après la cessionLe produit de cession n'est pas un simple capital à placer — c'est une nouvelle vie patrimoniale à construire.
Réduction de capital par rachat de titres (sociétés à l'IS)Rachat par la société de ses propres titres — fiscalité plus douce que les dividendes dans certains cas.

Le plan de toutes les fiches

Frédérique Larrieu, Conseiller en Gestion de Patrimoine — FL Gestion Patrimoniale by Ferless Conseil.

Cette fiche est une information générale : elle ne constitue ni un conseil en investissement personnalisé, ni une recommandation. Tout placement comporte un risque de perte en capital ; les performances passées ne préjugent pas des performances futures.